社会保险法中的“用人单位未依法缴纳社会保险费的行政处罚” 我们来循序渐进地了解这个词条，它主要规范了社会保险征缴机构对用人单位未履行缴费义务时，可以采取的具体制裁措施。 第一步：概念与法律依据 这个概念指的是，当用人单位存在未按时足额缴纳社会保险费的行为时，依据《中华人民共和国社会保险法》等相关法律法规，由社会保险行政部门（主要是社会保险费征收机构，实践中多为税务机关）依法对其施加的行政性制裁。核心法律依据是《社会保险法》第八十六条、第六十三条，以及《劳动保障监察条例》第二十七条等。 第二步：行政处罚的构成要件（前提条件） 要对用人单位进行此类处罚，必须同时满足以下条件： 违法主体 ：必须是法律规定的负有缴纳社会保险费义务的“用人单位”，包括企业、个体经济组织、民办非企业单位等，不包括无雇工的个体工商户或灵活就业人员等个人缴费者。 违法行为 ：存在“未依法缴纳”的客观行为。具体表现为：（1） 未按时缴纳 ：超过规定的缴费期限；（2） 未足额缴纳 ：缴纳的数额低于依法核定的应缴数额，常见原因包括瞒报、漏报职工工资总额（缴费基数）等。 主观状态 ：通常不要求证明用人单位存在主观故意，只要客观上发生了未依法缴纳的事实，即可启动追缴和处罚程序。但“责令限期缴纳”前置程序，给予了用人单位纠正机会。 责任主体 ：处罚对象是用人单位本身，而非其法定代表人或其他个人（除非涉及其他犯罪）。 第三步：核心处罚措施的种类与适用 行政处罚措施是阶梯式、组合式的，主要分为两大类： 第一类：金钱罚（核心处罚） 滞纳金 ：这是最主要的伴随性处罚。用人单位在收到《责令限期改正通知书》后，逾期仍未缴纳或补足的，自欠缴之日起，按日加收 万分之五 的滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。 罚款 ：在加收滞纳金的基础上，社会保险行政部门还可以对用人单位处以罚款。根据《社会保险法》第八十六条，罚款标准是“ 欠缴数额一倍以上三倍以下 ”。具体倍数由行政部门根据违法情节、改正态度等因素自由裁量。 第四步：行政处罚的程序（关键步骤） 程序是保障处罚合法性的核心，通常遵循以下流程： 发现与立案 ：通过举报投诉、社会保险稽核、数据比对等方式发现违法线索，经初步核查后决定立案。 调查取证 ：收集证据，如用人单位的劳动合同、工资表、财务账册、缴费记录等，以确定应缴数额、已缴数额和欠缴事实。 责令限期改正（前置程序） ：在作出罚款决定前， 必须 先向用人单位下达《责令限期改正通知书》，要求其在指定期限内补缴欠费。这是必经程序，旨在督促其主动履行义务。 作出处罚决定 ：如果用人单位在限期内仍未补缴，行政部门将依法作出《行政处罚决定书》，明确载明处以罚款的金额（基于欠缴数额计算）以及继续加收滞纳金的要求。 送达与告知 ：将处罚决定书依法送达用人单位，并告知其享有陈述、申辩以及申请行政复议或提起行政诉讼的权利。 执行 ：用人单位在法定期限内不申请救济也不履行处罚决定的，行政部门可以申请人民法院强制执行。 第五步：与其他法律责任的衔接与区别 与民事责任的区别 ：行政处罚是公法责任，对象是国家。而用人单位未缴费给劳动者造成的损失（如无法报销医疗费、影响养老金计算），劳动者可另行提起劳动仲裁或诉讼要求赔偿，这是民事责任。 与强制措施的区别 ：行政处罚（罚款、滞纳金）是事后的惩戒。而《社会保险法》第六十三条规定的 查询存款账户、申请划拨、申请扣押查封拍卖 等，属于确保保险费征缴到位的 行政强制措施 ，其目的是实现缴费本身，而非处罚。两者可并行使用。 与刑事责任的区别 ：如果用人单位采取转移财产、隐匿等方式拒不缴纳，且数额较大，经行政处罚后仍不缴纳，可能涉嫌构成《刑法》第二百七十六条之一的“拒不支付劳动报酬罪”（相关司法解释将社会保险费纳入调整范围），相关责任人可能被迫究刑事责任。 总结 ：“用人单位未依法缴纳社会保险费的行政处罚”是一个集 督促、惩戒、保障 于一体的法律工具。它以 责令限期改正 为前置缓冲，以 加收滞纳金 作为经济惩戒的核心，并保留 处以罚款 的严厉制裁手段。其程序严谨，旨在强制用人单位履行法定义务，维护社会保险基金的稳健运行和劳动者的长远权益。理解这一词条，有助于把握社保征缴的强制性和法律的严肃性。