社会保险法中的“养老保险个人账户转移接续的利息计算” 这是一个涉及养老保险权益在跨制度、跨地区转移时，其个人账户储存额如何准确计算和转移利息的专业概念。我将分步讲解。 第一步：核心概念与背景引入 养老保险个人账户是参保人员为退休后积累的、完全归属于个人的资金账户。当参保人因工作变动、户籍迁移等原因，需要将养老保险关系（包括个人账户）从一个地区（或制度）转移到另一个地区（或制度）时，就发生“转移接续”。在这个过程中，不仅要转移累计的个人缴费本金，还必须转移这些资金在存放期间所产生的全部利息。这是确保参保人权益不因流动而受损的关键。 第二步：利息计算的起点与本金构成 利息的计算并非从转移时才开始，而是贯穿于个人账户资金存放的整个过程。其计算本金包括： 个人缴纳的全部养老保险费 ：这是最核心的部分。 按规定计入个人账户的单位缴费部分 ：根据政策，部分养老保险制度（如企业职工基本养老保险）会将单位缴费的一部分划入个人账户。 历年累计的利息 ：这是“利滚利”的体现，即上一个计息周期的利息，会成为下一个计息周期的本金的一部分。 第三步：计息周期的界定 这是利息计算的时间标尺。在转移接续时，利息计算通常分为两个阶段： 转移前阶段 ：在转出地社保经办机构管理期间。此阶段的利息计算， 严格遵循转出地社保机构当地的个人账户记账利率和计息规则 。通常按自然年度或规定的会计年度进行计息。 转移中阶段 ：这是关键。资金从转出地划出，到转入地社保机构收讫入账，存在一个时间差。为确保权益无空窗期，政策规定，转移资金在途期间 也应计息 。这部分利息通常 按转移资金到达转入地社保机构账户之日的利率（一般为转入地当年度的个人账户记账利率），以及资金在途的实际天数 来计算。 第四步：记账利率的确定规则 记账利率是计算利息的关键参数。其确定遵循以下层级： 国家统一规定时期 ：在养老保险个人账户全国统一记账利率政策实施后，全国执行统一的记账利率。在此背景下，无论转出地还是转入地，都适用国家公布的统一利率，这极大简化了转移时的利息计算，减少了地区间利率差异带来的争议。 地方规定时期/制度差异 ：在全国统一利率政策实施前，或针对某些特定制度（如城乡居民养老保险），个人账户记账利率可能由省级政府参考银行利率、工资增长率等因素确定并公布。在转移接续时，必须遵循“分段计算、分别归属”的原则，即资金在哪个地区、哪个制度下存放期间，就适用该地、该制度当时有效的记账利率。 第五步：转移接续时的具体计算与处理流程 对账与计算 ：转出地社保经办机构在办理转移手续时，必须为参保人打印《基本养老保险参保缴费凭证》，并附上《信息表》。在《信息表》中，必须清晰列明截至转出时点的： 个人账户累计储存额（此金额已包含截至上一年度的全部本息） ，以及如果需要，对上年度结转额及本年缴费的计息情况也应予以说明或单独计算。 资金划转 ：转出地社保机构将个人账户全部储存额（本金+截至转出时点已结算的利息）一次性划转至转入地社保机构。 后续计息 ：资金到达转入地社保机构后，从到达之日起，立即纳入转入地的个人账户管理，并开始 按转入地当年度的个人账户记账利率 开始计息。之前转出地计算的利息，在转入地被视为新的本金的一部分。 第六步：法律与政策依据及重要性总结 此规定主要依据《中华人民共和国社会保险法》关于个人权益记录和转移接续的原则规定，以及人社部、财政部发布的《城乡养老保险制度衔接暂行办法》、《关于完善企业职工基本养老保险个人账户记账利率办法的通知》等一系列配套文件。 其核心重要性在于： 确保养老保险个人账户的“保值增值”属性不因参保人流动而中断或受损 ，保障了转移接续过程中个人账户权益的 准确性、完整性和连续性 ，是维护参保人，特别是流动就业人员养老保险权益公平、可携带的基石性制度安排。