《商业银行法》中的“贷款质量五级分类”
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定义与基本目标。在银行法中，“贷款质量五级分类”是一项核心的风险管理及监管制度，指商业银行依据风险程度，将贷款划分为“正常、关注、次级、可疑、损失”五个类别，后三类合称为“不良贷款”。其基本目标是，通过一套标准化的、基于风险而非仅依据还款期限的方法，动态、真实、全面地揭示银行贷款资产的内在风险和价值，为计提贷款损失准备金、衡量资本充足水平和识别管理信用风险提供依据，从而促进银行稳健经营。
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各级分类的核心界定标准。此步骤深入每一级分类的具体风险特征。首先是“正常类”，借款人能履行合同，无足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。“关注类”是潜在风险信号，借款人目前有能力还款，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。“次级类”则表明缺陷明显，借款人的正常经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能会造成一定损失。进入“可疑类”，表示贷款已肯定要发生损失，即使执行担保也肯定要造成较大损失，只是因存在重组、兼并等特定事项，损失金额尚不确定。最终是“损失类”，表示在采取所有可能措施和法律程序后，本息仍然无法收回或只能收回极少部分。
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分类的操作性程序与关键考量因素。分类并非简单公式计算，而是一个综合评估过程。银行需建立内部规程，通常遵循“审阅档案-分析财务状况-评估还款来源-非财务因素分析-初步分类-最终审定”的流程。核心考量因素包括借款人的“还款能力”（现金流、财务状况、经营前景）和“还款意愿”（信用记录、外部评价），以及“担保有效性”（抵押品价值、保证人实力）。对于集团客户和关联交易，需进行合并或关联评估。分类是动态的，需至少每季度重审一次，并根据风险变化及时调整。
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分类结果在监管与银行管理中的核心应用。分类结果直接驱动后续关键监管要求和管理行动。在监管层面，它是计算“贷款拨备覆盖率”（贷款损失准备/不良贷款）和“拨贷比”（贷款损失准备/贷款总额）的基础，这两者是评价银行风险抵补能力的核心指标。监管机构通过检查分类的准确性、真实性和及时性，评估银行的信用风险管理水平。在银行内部，分类结果是计提贷款损失准备、分配经济资本、制定信贷政策、考核分支机构绩效以及进行风险预警和处置（如重组、诉讼、核销）的根本依据，贯穿信贷全流程管理。
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监管对分类真实性的保障与违规后果。为确保制度有效，监管机构（如中国国家金融监督管理总局）通过非现场监测和现场检查，严格核查分类的准确性与规范性，重点防范银行为掩盖风险而人为调整分类（如“以贷还贷”掩盖不良、不当借新还旧）。《商业银行法》及相关监管规章规定，对提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表报告（包含不真实的分类信息）的银行，监管机构可采取责令改正、罚款、责令停业整顿、吊销许可证等处罚；对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，可给予警告、罚款乃至取消任职资格、禁止从业等处分。这构成了保障分类制度严肃性的法律后盾。