社会保险法中的“养老保险个人账户的计发月数” 这是一个在计算基本养老金，特别是个人账户养老金时至关重要的核心概念。我将为您循序渐进地分解讲解。 第一步：基本定义与核心功能 定义 ：计发月数，不是一个自然月的简单累计，而是一个在养老保险制度中用于计算退休人员 每月应领取的个人账户养老金金额 的特定参数。 核心功能 ：其功能相当于一个“除数”。在您退休时，将您养老保险 个人账户中累积的全部储存额 ，除以一个对应的“计发月数”，得出的结果就是您每月可以从个人账户部分领取的养老金金额。 公式简化表达 ：个人账户养老金月标准 = 退休时个人账户累计储存额 ÷ 计发月数。 第二步：计发月数的由来与设计原理 不是随意设定的 ：计发月数是基于中国城镇人口生命表、一定的预期投资回报率（即利率）等精算学原理，由国家统一制定和发布的。其设计目标是，理论上使参保人员在退休后，其个人账户储存额能够按照这个月数分摊发放完毕，并实现个人账户基金的自我平衡。 与退休年龄强相关 ：计发月数 主要根据职工退休时的年龄（周岁）来确定 。原则是：退休越晚，计发月数越少；退休越早，计发月数越多。这体现了“多缴多得、长缴长得、晚退多得”的激励原则。 举例说明 ：假设个人账户储存额相同为10万元。 如果60岁退休，计发月数为139个月，每月个人账户养老金约为719元（100000 ÷ 139）。 如果55岁退休，计发月数为170个月，每月个人账户养老金约为588元（100000 ÷ 170）。 可见，晚退休5年，虽然领取的起始时间推迟，但每月领取的金额更高。 第三步：现行规定与具体标准 目前执行的是2005年《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号）所附的计发月数表。这个表为40岁到70岁的每个退休年龄都规定了对应的计发月数。 几个关键年龄的计发月数（记住它们非常有帮助） ： 50周岁退休 ：对应的计发月数为 195 。 55周岁退休 ：对应的计发月数为 170 。 60周岁退休 ：对应的计发月数为 139 。 65周岁退休 ：对应的计发月数为 101 。 70周岁退休 ：对应的计发月数为 56 。 第四步：深入理解与常见误区澄清 计发月数 ≠ 实际只能领取的月数 ：这是最常见的误区。计发月数是计算每月金额的“参数”，并非寿命的预测或领取期限的封顶。政策设计是，如果参保人领取时间超过计发月数（如60岁退休，领了139个月后依然健在），其个人账户养老金 不会停发 ，而是会从养老保险统筹基金中继续支付，且待遇标准不变，终身支付。反之，如果提前身故，个人账户余额（未领完的部分）可以依法继承。 与个人账户储存额的关系 ：计发月数是固定的除数，因此 个人账户储存额越高 ，计算出的每月个人账户养老金就越高。这直接激励了“多缴多得”。 未来可能调整 ：计发月数表是基于多年前的人口预期寿命等数据制定的。随着人口预期寿命的持续增长，未来国家可能会根据精算平衡情况，对计发月数表进行 适时调整和修订 ，这是完善制度的内在要求。 第五步：在整个养老金计算中的位置 基本养老金（俗称“退休金”）由三部分组成（以“新人”为例）： 基础养老金 ：与社平工资、缴费年限、缴费指数挂钩。 个人账户养老金 ：= 个人账户全部储存额 ÷ 计发月数（这就是本词条的核心）。 过渡性养老金 （针对“中人”）：与视同缴费年限等因素挂钩。 因此，“计发月数”是精准计算“个人账户养老金”这一组成部分的唯一且关键的技术参数，它将个人职业生涯的长期积累（储存额）转化为可终生领取的、标准化的月度现金流。