社会保险法中的“养老保险个人账户储存额”

1. 基础概念：储存额是什么

   • 在基本养老保险制度中，为每位参保人员建立的个人账户，是一个终身记录的专用账户。
   • “个人账户储存额”，即指在这个账户中累计存储的全部本金与利息的总和。它本质上属于参保人员个人所有，是其未来养老待遇的重要组成部分。

2. 构成来源：储存额如何形成

   • 储存额主要由两部分构成：
     • 本金部分：根据法律规定，职工基本养老保险的个人缴费部分（目前为本人缴费基数的8%）全部计入个人账户。对于灵活就业人员等以个人身份参保的，其缴费中按政策规定划入个人账户的比例部分（通常也是缴费基数的8%）形成本金。
     • 利息部分（投资收益）：个人账户储存额每年会根据国家统一公布的个人账户记账利率计算利息，产生的利息也计入储存额，实现利滚利。记账利率通常不低于银行定期存款利率，旨在保障账户资金的保值增值。

3. 动态变化：储存额的增加与支取

   • 增加途径：
     • 在参保缴费期间，每月按规定比例计入的个人缴费。
     • 每年根据记账利率计算的利息收益。
     • 个别情况下，按规定转移接续养老保险关系时，从原参保地转入的个人账户资金。
   • 支取或减少情形：
     • 主要支取方式：参保人员达到法定退休条件并按月领取基本养老金时，其个人账户储存额会按规定（如计发月数）计算为个人账户养老金，按月发放给本人，直至储存额发完为止。
     • 特殊情况：
       • 参保人员死亡后，其个人账户中的全部储存额余额（包括本金和利息）可以作为遗产，由其指定受益人或法定继承人依法继承。
       • 参保人员出国（境）定居并丧失中国国籍的，经本人申请，可以将其个人账户储存额一次性支付给本人。
       • （注意：除上述法律明确规定的情形外，个人账户储存额不得提前支取。）

4. 核心属性与功能

   • 个人财产属性：储存额完全归个人所有，具有私有性和可继承性，与由单位缴费形成的统筹基金（社会共济性质）在法律属性和管理上严格区分。
   • 待遇计算基础：储存额是计算退休时个人账户养老金的核心依据。计算公式通常为：个人账户养老金月标准 = 退休时个人账户储存额 ÷ 计发月数（计发月数根据退休年龄由国家统一规定）。
   • 权益记录凭证：储存额的多少直观反映了参保人员个人缴费的累积贡献和长期存储增值的效果，是其养老保险权益的量化体现。
   • 转移接续关键：在跨地区、跨制度转移养老保险关系时，需要转移的基金金额主要就是个人账户全部储存额（以及部分统筹基金），确保参保人权益不因流动而受损。

5. 相关管理与查询

   • 储存额由社会保险经办机构负责记录、计息和管理。
   • 参保人员可以通过社会保险公共服务平台、社保经办机构窗口、自助终端等渠道，定期查询个人账户的缴费记录、记账利率以及储存额的累计情况，确保自身权益清晰透明。