社会保险法中的“养老保险个人账户的建立与构成” 这个词条涉及养老保险制度中，为每位参保人设立并管理其专属积累账户的核心机制。下面我将分步骤、循序渐进地为您讲解。 第一步：核心概念与法律定位 养老保险个人账户，是指由社会保险经办机构为每位参加基本养老保险的参保人（包括职工和部分城乡居民）设立的，用于记录其个人缴纳的养老保险费、国家或单位补贴记入部分，以及由此产生利息的专用资金账户。它在法律上属于个人财产，但具有强制的储蓄和养老保障专用性质，通常不得提前支取。《社会保险法》第十一条明确规定：“基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。” 这里的“个人账户”就是该条款的具体化体现，是与“社会统筹账户”相对应的、权属清晰的部分。 第二步：账户的建立（何时、如何建立） 建立时点 ：当单位或个人首次办理基本养老保险参保登记并开始缴费后，社会保险经办机构就应当为其建立个人账户。对于职工，通常自用人单位为其办理参保手续并缴纳首月费用后建立；对于灵活就业人员或城乡居民，自其首次成功缴纳养老保险费后建立。 建立主体 ：由 社会保险经办机构 （如各地社会保险事业管理中心）负责建立、记录和管理。经办机构为每个账户分配一个唯一的、终身不变的标识，通常与社会保障号码相关联。 基础信息 ：账户建立时，会准确记录参保人的关键信息，包括姓名、社会保障号码、性别、出生日期、参加工作时间、建立账户日期等。 第三步：账户资金的构成（钱从哪里来） 个人账户的资金并非单一来源，而是由以下几个部分累积构成，全部计入个人名下： 个人缴费全部记入 ：这是最核心的部分。参保人本人缴纳的基本养老保险费， 全部 记入其个人账户。职工参保的，是从其工资中代扣代缴的部分；灵活就业人员等，是其自行申报缴纳中划入个人账户的部分。 单位缴费划入部分 （特定历史时期或制度）：在现行企业职工基本养老保险制度中，单位缴费部分全部进入社会统筹基金， 不再划入 个人账户。但需注意，这是我国养老保险制度改革的结果。在改革前（具体时点依地区政策有所不同）的一段时间内，单位缴费的一部分曾按规定比例划入过职工个人账户，这部分历史积累的资金仍保留在个人账户中。在城乡居民养老保险中，政府补贴、集体补助等资金也部分或全部记入个人账户。 账户储存额的利息 ：个人账户储存额每年按照国家统一公布并执行的 记账利率 计算利息。记账利率通常由人社部、财政部参考工资增长、物价变动、基金收益等因素确定，并定期公布。利息也计入个人账户储存额，实现保值增值。这是个人账户资金增长的重要来源。 其他依法可记入的资金 ：例如，在养老保险关系跨地区或跨制度转移接续时，转移过来的个人账户储存额全部并入；符合政策规定的补缴费用中记入个人账户的部分；国家规定的其他补贴或记入资金。 第四步：账户的管理与记录 权益记录 ：社会保险经办机构负责持续、准确地记录个人账户的缴费、记账、利息、转移、支付等情况。参保人有权通过社保服务平台、自助终端、经办窗口等渠道查询个人账户权益信息。 记账管理 ：经办机构每年对个人账户进行结算，计算出当年本金、利息及累计储存额。记账利率是关键参数，确保账户资金不因通货膨胀而贬值。 独立性 ：个人账户资金独立于社会统筹基金，单独记账、核算和管理。每个参保人的账户资金是其个人权益的累积，不能调剂给他人使用。 第五步：账户资金的性质与权属 养老保险个人账户储存额是参保人个人的合法财产，具有明确的个人权属。其法律特征体现在： 可继承性 ：参保人员死亡后，其个人账户余额（包括本金和利息）可以全部由其法定继承人依法继承。这体现了其私人财产属性。 专用性 ：账户资金主要用于保障参保人退休后的基本生活，达到法定领取条件前一般不得提前支取（法律有特别规定的除外，如出国定居、死亡等）。 可转移性 ：当参保人跨地区或跨制度流动就业时，其个人账户储存额可以随之全额转移，确保缴费权益的完整接续。 总结 ：养老保险个人账户的建立与构成，是“统账结合”养老保险模式的基石之一。其核心是 为每位参保人建立终身记录、权属清晰的专属账户，资金来源于个人缴费全部、历史性单位划转、投资收益（利息）等，并由社保经办机构统一管理，最终用于支付参保人个人账户养老金，并具有可继承、可转移的属性。 理解这一点，是理解个人养老金权益计算、转移接续、待遇核定等相关法律问题的基础。