社会保险法中的“养老保险个人账户的继承” 好的，我们将循序渐进地讲解这个词条。它是指在参加基本养老保险的参保人死亡后，其个人账户中剩余的资金如何被依法处理和转移给其合法受益人的法律制度。这是保障参保人及其遗属权益的重要规定。 第一步：理解“养老保险个人账户”及其资金构成 在讲解继承之前，必须明确“继承”的对象是什么。根据我国基本养老保险制度，参保人缴纳的养老保险费分为两个部分进入不同账户： 单位缴费部分 ：大部分进入“社会统筹基金”，用于当期养老金发放，实行现收现付，具有社会共济性质， 这部分资金不形成个人财产，不可继承 。 个人缴费部分 ：全部计入“养老保险个人账户”。目前，缴费比例为本人缴费工资的8%。此外，按照国家规定，个人账户每年还会产生 记账利息 ，利息也计入账户余额。 核心要点 ： 养老保险个人账户的储存额（即个人缴费本金及其产生的全部利息）完全归参保人个人所有 。它是一个长期积累、完全积累的资金池，这是其可以被继承的财产基础。 第二步：明确“继承”发生的法定情形 养老保险个人账户的继承，并非在任何情况下都会发生。其法定触发条件是： 参保人员死亡 。 这里的“死亡”包括自然死亡和宣告死亡。只要参保人死亡，其个人账户的储存额就停止了为参保人养老保障的目的而存在，转而成为其遗产的一部分。参保人退休前死亡和退休后死亡，都会触发继承程序，但计算方式略有不同。 第三步：确定可继承的“余额”具体是什么 这是计算的 关键步骤 ，需要区分参保人死亡时是否已开始领取养老金。 情形一：参保人退休前死亡 此时，参保人尚未开始按月领取养老金，其个人账户的全部储存额（即截至死亡时的个人缴费本金加全部利息）均为可继承的余额。计算公式相对简单： 可继承余额 = 个人账户累计储存额 。 情形二：参保人退休后死亡 参保人退休后，其个人账户储存额用于按月发放个人账户养老金。因此，可继承的余额是发放后剩余的部分。 个人账户养老金月标准 ：退休时，个人账户总储存额会除以一个“计发月数”（根据退休年龄不同，如60岁退休为139个月），得出每月应发的个人账户养老金数额。 计算剩余余额 ：从个人账户总储存额中，逐月扣除已发放的个人账户养老金。参保人死亡时， 个人账户储存额减去已从个人账户中支出的养老金总额，剩余的金额即为可继承余额 。 重要规则 ：如果参保人领取养老金的时长超过了其退休年龄对应的“计发月数”（例如，60岁退休，计发月数139个月，但实际领取了150个月），其个人账户余额理论上可能为零。但依据《社会保险法》规定，个人账户养老金从社会统筹基金中继续支付，确保其终身领取。因此，在这种情况下， 可继承余额为零 。 第四步：确定合法继承人（继承主体）与继承顺序 养老保险个人账户余额的继承，适用《中华人民共和国民法典》关于遗产继承的规定。 有合法遗嘱或遗赠扶养协议 ：优先按照遗嘱或协议办理。 没有遗嘱或协议 ：依法定继承顺序进行： 第一顺序 ：配偶、子女、父母。 第二顺序 ：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。 继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承。没有第一顺序继承人继承的，由第二顺序继承人继承。 特别说明 ：“子女”包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女。“父母”包括生父母、养父母和有扶养关系的继父母。 第五步：办理继承的具体程序 继承人需要向参保地社会保险经办机构申领个人账户余额。一般需提供以下材料： 参保人的死亡医学证明（或宣告死亡证明）、火化证明等死亡证明材料。 继承人的有效身份证件。 能够证明继承人与参保人亲属关系的材料，如户口簿、结婚证、出生医学证明，或由公证机关出具的继承权公证书等。 继承人本人银行账户信息。 社保经办机构审核无误后，会将可继承的个人账户余额一次性支付给指定的继承人。 该笔款项免征个人所得税 。 第六步：相关的重要政策联动与意义 与丧葬补助金、抚恤金的关系 ：个人账户继承与参保人死亡后其遗属领取的“丧葬补助金”和“遗属抚恤金”（合称遗属待遇）是 两笔不同的待遇 ，互不影响，可同时申领。丧抚金由养老保险统筹基金支付，是对遗属的抚慰和帮助；个人账户继承是返还参保人个人财产。 法律意义 ：此规定明确了个人账户财产的私有属性，保障了公民的合法财产权，增强了养老保险制度对个人的吸引力，也体现了对参保人及其家庭权益的充分尊重和保护。它解除了参保人“万一早逝，缴费白交”的后顾之忧。 总结脉络 ：理解“养老保险个人账户的继承”，需沿“账户属性（个人财产）→ 触发条件（参保人死亡）→ 计算余额（区分退休前后）→ 确定继承人（依法依规）→ 办理申领（提交材料）→ 理解关联（区别于丧抚待遇）”这一逻辑链条逐步掌握。其核心是 个人财产权的延伸保护 。